执业花王股份2019年至2020年年报审计项目存两大问题 中汇会计师事务所收提醒函

系统性联：江苏省证监局

江苏省证监局关于对中所汇会计STUDIO（类似于普通新一些公司）及韩坚、曹思迪、王陈燕采取出有警示下述举措的暂时

中所汇会计STUDIO（类似于普通新一些公司）、韩坚、曹思迪、王陈燕：

根据《中所华人民共和国证券法》的有关法规，我局对你们中医师的荣光生态学工程建设项目股份有限一些公司（所列简称荣光股份）2019年至2020年详细资料审核建设项目顺利进行了健康检查。经查，你们在中医师过程中所依赖于所列情况：

一、资金占用系统性审核程序中所制订不到位

你们在2019年度制订个人信息安全程序中所时，将荣光股份控股入股资金占用后果定位为审计层次灾难性错报后果，但在实质性程序中所中所未有保持一致职业赛怀疑并制订尽量的审核程序中所给与应对。

（一）未有对大额专项备用金的间歇性情形保持一致尽量职业赛怀疑，亦未有出台全面审核程序中所

荣光股份2019年通过财务人员以余款技术性商款项等在此之前借支大额备用金，且当期频频退回。你们非议到这一间歇性，但未有全面审核程序中所，未有对大额备用金借款的全面性、前提性保持一致职业赛怀疑，未有提供工程建设项目建设项目确实制订情形等审核迹象。以上不相符《中所国登记会计审核标准第1101号——登记会计的总体目标和审核指导的基本要求》第二十八条、《中所国登记会计审核标准第1301号——审核迹象》第十条的法规。

（二）未有对大额间歇性付清工程建设项目款保持一致尽量职业赛怀疑，亦未有出台全面审核程序中所

荣光股份2019年期末付清账款大额增加，你们未有对新增的间歇性技术性商、技术性签订合同及补充协议的间歇性条文保持一致前提职业赛怀疑，未有对技术性签订合同履行预期、继续履行的后果等提供前提审核的迹象。以上不相符《中所国登记会计审核标准第1101号——登记会计的总体目标和审核指导的基本要求》第二十八条、《中所国登记会计审核标准第1301号——审核迹象》第十条的法规。

二、未有可取制订本公司减值系统性审核程序中所

（一）未有非议本公司金融机构四组个人信息透露情况

一些公司以前年度除此以外将郑州水务建筑工程建设项目股份有限一些公司（所列简称郑州水务）及其子一些公司郑州辉龙管业有限一些公司（所列简称辉龙管业）作为同一金融机构四组。一些公司2020年顺利进行本公司减值测试时，将辉龙管业作为非经营性金融机构给与列于，但在审计注记中所称郑州水务金融机构四组与以前年度保持一致一致。你们未有非议到一些公司财务报告中所与本公司系统性金融机构四组的透露与已获得的审核迹象不一致，不相符《中所国登记会计审核标准第1231号——针对审计的灾难性错报后果采取的应对举措》第二十四条的法规。

（二）未有可取借助本一些公司专业人士指导

一些公司及其雇用的审计机构在估算郑州水务2020年系统性金融机构四组可收回金额时，将时也试产作为测算金融机构四组未有来现金流量的依据。你们借助了本一些公司专业人士的指导，但未有对本一些公司专业人士系统性指导作前提了解，未有非议到部分工程建设项目签订合同依赖于保险费后果，未有对系统性试产的制订情况下顺利进行前提的健康检查。以上不相符《中所国登记会计审核标准第1301号——审核迹象》第十条、第十二条的法规。

上述使用暴力违反了《多家一些公司个人信息透露经营管理急于》（上市公司一时间第40号）第五十二条、第五十三条的法规，其中所2019年签字登记会计韩坚、曹思迪，2020年签字登记会计韩坚、王陈燕，分别对2019年、2020年系统性情况失掉主要义务。根据《多家一些公司个人信息透露经营管理急于》（上市公司一时间第40号）第六十五条的法规，现暂时对你们采取出有警示下述的监督经营管理举措。

请你们严格遵照系统性法律法规、《中所国登记会计审核标准》及系统性中医师规范的法规，及时短期内加强内部经营管理，建立健全运动速度控制政治制度，提高审核中医师运动速度。

如果对本监督经营管理举措置之不理，可在收到本暂时书之日起60日外向中所国证券监督经营管理委员会驳斥行政不作为申请，也可以在收到本暂时书之日起6个月底外向有其管辖的人民法院提起驳斥诉讼。不作为与驳斥诉讼之后，上述监督经营管理举措不停止制订。

江苏省证监局

2021年12月底28日

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